{{tag>business accounting exams kacpta}} ====== Computerized Accounting Qualification / Advanced Level ====== > 전문대학 중급수준의 회계원리와 원가회계, 세무회계(부가가치세 중 매입매출전표와 관련된 부분)에 관한 기본적 지식을 갖추고, 기업체의 회계실무자로서 전산세무회계프로그램을 활용한 세무 회계 기본업무를 처리할 수 있는지에 대한 능력을 평가함. ===== 이론시험 ===== ^ 회계 원리 | 당좌·재고자산, 유·무형자산, 유가증권, 부채, 자본금, 잉여금, 수익과 비용 | ^ 원가 회계 | 원가의 개념, 요소별·부문별 원가계산, 개별·종 합(단일, 공정별)원가계산 | ^ 세무 회계 | 부가가치세법(과세표준과 세액) | | 회계 원리 (15%) | 1. 회계의 기본원리 회계의 기본개념, 회계의 순환과정, 결산 및 결산절차 | | ::: | 2. 당좌자산 현금 및 현금등가물, 단기금융상품, 매출 채권, 기타 채권 | | ::: | 3. 재고자산 재고자산의 개요, 상품계정의 회계처리, 재고자산의 평가 | | ::: | 4. 유형자산 유형자산의 개요, 취득시의 원가결정, 보유기간 중의 회계처리, 유형자산의 처분, 감가상각 | | ::: | 5. 무형자산 무형자산의 개요, 무형자산의 상각 | | ::: | 6. 유가증권 유가증권의 개요, 유가증권의 매입과 처분 | | ::: | 7. 부채 부채의 개요, 매입 채무와 기타의 채무 | | ::: | 8. 자본 자본금, 자본잉여금과 이익 잉여금, 이익잉여금처분계산서 | | ::: | 9. 수익과 비용 수익과 비용의 인식, 수익과 비용의 분류 | | 원가 회계 (10%) |1. 원가의 개념 원가의 개념과 종류 | | ::: | 2. 요소별 원가계산 재료비, 노무비, 제조경비, 제조간접비의 배부 | | ::: | 3. 부문별 원가계산 부문별 원가계산의 기초 | | ::: | 4. 개별원가계산 개별 원가계산의 기초 | | ::: | 5. 종합원가계산 종합원가계산의 절차, 종합원가계산의 종 류(단일종합원가계산, 공정별종합원가계 산) | | 세무 회계 (5%) | 1. 부가가치세법 과세표준과 세액(세율, 거래징수, 세금 계산서, 납부세액) | ==== 회계원리 ==== * 발생과 이연 * 미수수익, 미지급비용 -> 발생 * 선수수익, 선급비용 -> 이연 * 비유동부채 계정과목 * 미수수익 : 당좌자산 * 퇴직급여충당부채 : 비유동부채 * 임차보증금 : 기타비유동자산 * 장기차입금 : 비유동부채 * 세금과공과 계정과목 * 유형자산의 취득원가 * 취득세 * 재무제표에 미치는 영향; 기말재고자산가액을 실제보다 높게 계상한 경우 * 매출원가가 실제보다 감소 * 매출총이익이 실제보다 증가 * 당기순이익이 실제보다 증가 * 자본총계가 실제보다 증가 * 자본잉여금 종류 * 주식발행초과금, 감자차익, 자기주식처분이익 * 이익준비금 -> 이익잉여금 * 단기매매증권 분개 * 단기매매중권평가이익 = (기말공정가액) - (취득원가) * 수익적 지출과 자본적 지출 * 수익적 지출 : 파손된 유리의 원상회복으로 인한 교체비용 * 자본적 지출 : 냉난방 장치 설치로 인한 비용, 사용용도 변경으로 인한 비용, 증설·확장을 위한 비용 * 감가상각법(정률법) * 1차년도 감가상각비 = 취득원가 * 상각률 * 2차년도 감가상각비 = (취득원가 - 1차년도 감가상각비) * 상각률 * 감가상각 목적; 자산의 취득원가를 체계적인 방법으로 기간배분하기 위해서 * 선입선출법과 후입선출법 비교; 물가상승시 * 재고금액과 이익의 크기 : 선입선출법 > 이동평균법 > 총평균법 > 후입선출법 * 매출원가의 크기(법인세) : 선입선출법 < 이동평균법 < 총평균법 < 후입선출법 * 자본금: 총주식수 * 액면가액 = 기말자본금 * 재고자산의 원가 인식 * 매출총이익 = 당기 순매출액(=당기총매출액-(매출에누리액+매출환입액+매출할인액))-매출원가(=기초상품재고액+당기순매입액(=당기총매입액-(매입에누리액+매입환출액+매입할인액))-기말상품재고액 * 재고자산의 수량 결정 방법 : 계속기록법, 실질재고조사법 * 재고자산의 단가 결정 방법 : 개별법, 선입선출법, 후입선출법, 이동평균법, 총평균법 * 유형자산의 감가상각 : 정액법, 정률법, 연수합계법, 생산량비례법 * 정액법 : (취득원가-잔존가액)/내용연수 * 정률법 : (취득원가-감가상각누계액)*정률 * 연수합계법 : (취득원가-잔존가액)*(잔여내용연수/내용연수의합계) * 생산량비례법 : (취득원가-잔존가치)*(당기실제생산량/총추정예정생산량) * [[public:business:account_subject|계정과목 Account Subject]] ==== 원가회계 ==== * 제조원가 명세서; 당기제조경비, 당기제품제조원가, 당기총제조원가. 매출원가는 아님 * 매출총이익 계산; 순매출액(=총매출액-매출에누리-매출할인) - 매출원가(=기말상품기초액+총매입액-매입할인-매입환출-기초상품재고액) * 변동비/고정비 * 고정비: 공장 기계장치에 대한 감가상각비, 공장 건물에 대한 재산세, 원재료 운반용 트럭에 대한 보험료 * 변동비: 개별 제품에 대한 포장비용 * 기본원가와 가공비 * 기본원가 = 직접재료비 + 직접노무비 * 가공비 = 직접노무비 + 제조간접비 * 종합원가계산 vs. 개별원가계산 * 종합원가계산 : 재료비와 가공비의 구분이 중요, 동질의 제품을 단일 생산공정을 통해 대량으로 생산하는 경우 * 개별원가계산 : 다품종 소량생산, 고객이 주문한 특정 제품의 제조를 제조부서에 지시하는 제조지시서 * 종합원가계산에서 완성품환산량 구하기 * 재료비완성품환산량 = 착수수량 * 가공비완성품환산량 = 완성수량+(기말재공품*완성도) * 기말재공품원가 구하기 : 기초재공품재고액 + 당기총제조원가 - 당기제품제조원가(=매출원가-기초제품재고액+기말제품재고액) * 당월노무비 구하기 : 당원 노무비 발생액 + 전월말 노무비 미지급액 - 당월말 노무비 미지급액 * 보조부문비 배분법 * 상호배분법 : 가장 정확한 계산방법 * 직접배분법 : 가장 정확성이 적은 방법, 계산방법이 가장 간단한 배분법 * 단계배분법 : 배분순서가 중요한 계산방법 * 예정배부율 * 과소배부 : 작업시간당(원) * 작업시간(시간) + 제조간접비 배부차이 * 과대배부 : 작업시간당(원) * 작업시간(시간) - 제조간접비 배부차이 * 원가배부 : 직접배분법, 단계배분법, 상호배분법 * 직접배분법 : 원가산출 간편, 정확성 떨어짐. * 예) 조립부문으로 배부될 제조간접비 = ( 수선부문 50,000원 * 조립부문 40% ) / ( 조립부문 40% + 절단부분 40% ) = 25,000원 * 단계배분법 : 보조부분의 배부순서(하나만), 직접배분보다 어렵지만 정확성이 높아짐. * 예) 조립부문으로 배부될 제조간접비 = ( 수선부문 50,000원 * 조립부문 40% ) / ( 관리부문 20% + 조립부문 40% + 절단부분 40% ) = 20,000원 * 상호배분법 : 보조부문 상호간의 용역수수를 모두 인식, 계산 복잡, 가장 정확한 원가산출 * 예) 절단부문의 제조간접비배부액 = 400,000원 * 40시간 / (10+40)시간 = 320,000원, 전력부문 제조간접비 200,000원을 제조부문과 수선부문에 1차배분하므로 수선부문은 200,000*100kw/(300+100+100)kw=40,000원을 합산한 400,000원(360,000+40,000)을 수선부문에서 조립부문 및 절단부문에 수선시간을 기준으로 배부. * 종합원가 계산법 : 평균법, 선입선출법 * 평균법 : 월말재공품평가액 = (월초재공품+당월제조원가)/(완성품수량+월말재공품환산량)*월말재공품환산량 (=총금액/총수량*월말재공품환산량) * 선입선출법 : 월말재공품평가액 = 당원제조원가 / (완성품수량+월말재공품환산량-월초재공품환산량)*월말재공품환산량 ==== 부가가치세 ==== * 부가가치세 매입세액 공제 * 불공제대상 매입세액 : 업무용 승용차(5인승,2500cc) 매입세액(비영업용), 토지의 취득부대비용 관련 매입세액, 접대비 관련 매입세액 * 공제대상 매입세액 : 프린터기 매입세액 * 부가가치세 과세거래 대상 * 과세거래 해당 : 재화의 수입 * 과세거래 해당하지 않음 : 용역의 수입, 용역의 무상공급, 고용관계에 의한 근로의 제공 * 세금계산서 발급시기 : 재화 또는 용역의 공급시기 * 세금계산서 발급면제대상 : 개인적공급, 간주임대료, 폐업시 잔존재화. 판매목적타사업장 반출은 안됨 * 부가가치세 면세 대상 : 수돗물, 도서/신문, 시내버스운송용역, 토지의 공급, 교육용역(허가,인가받은 경우에 한함). 가공식료품은 과세 * 세금계산서의 필요적 기재사항 * 부가가치세의 특징: 일반소비세, 전단계세액공제법, 소비지국과세원칙. 간접세 아님. ===== 실무시험 ===== ^ 기초정보의 등록·수정 | - 초기이월, 거래처 등록, 계정과목의 운용 | ^ 거래자료의 입력 | - 일반전표 입력, 결산자료 입력(제조업포함) | ^ 부가가치세 | - 매입·매출거래자료 입력, 부가가치세신고서의 조회 | ^ 입력자료 및 제장부 조회 || | 기초정보 의 등록 수정 (15%) | 1. 거래처등록 거래자료 입력시 거래처 추가등록 | | ::: | 2. 계정과목의 운용 계정과목·적요의 추가설정 및 수정ㆍ변 경, 경비 구분별 계정과목 운용(제조경비, 판매관리비), 계정과목의 통합 | | ::: | 3. 초기이월 전기분 거래처별 채권ㆍ채무의 잔액 등록 | | 거래 자료의 입력 (30%) | 1. 일반전표의 입력 거래내용의 지분 또는 증빙에 의해 일반전표의 입력 | | ::: | 2. 입력자료의 수정·삭제 등 입력된 자료를 검토하여 거래처.계정 과목.적요.금액 등의 수정 및 삭제, 대차 차액의 발생원인을 검토하여 정정 | | ::: | 3. 결산정리사항 입력 결산자료의 입력(제조업 포함) | | ::: | 4. 감가상각비 계산 유ㆍ무형자산의 감가상각비 계산 | | 부가 가치세(15%) | 1. 매입ㆍ매출전표의 입력 부가가치세가 포함된 유형별(과세. 영세. 불공제 등)거래 자료의 입력 | | ::: | 2. 부가가치세 신고서의 조회 과세표준, 매출세액, 매입세액, 납부세액 등의 조회 | | ::: | 3. 매입·매출처별 세금 계 산서 합계표의 조회 특정 매입ㆍ매출의 거래건수ㆍ 금액 등의 조회 | | 입력자료 및 제 장부 조회(10%) | 1. 입력 자료의 조회 입력 자료의 검색, 대차차액의 원인 검토ㆍ수정 | | ::: | 2. 장부의 조회 계정과목이나 기간별 거래처의 잔액조회, 건수.월계.누계 등의 조회 | | ::: | 3. 재무제표에 대한 이해 도 계정별 원장과 거래처원장의 잔액 불일치 검토ㆍ수정, 재무제표의 표시방법 | ==== 문제1. 기초정보관리에 대한 자료를 요구사항에 맞춰 입력 ==== 기초정보의 등록・수정 - 거래처등록; 거래처등록 메뉴 -> 일반거래처, 금융기관, 신용카드 선택 후 입력 - 계정과목 및 적요등록; 계정과목및적요등록 메뉴 - 전기분 재무제표 수정; 제조원가명세서(당기제폼제조원가) -> 손익계산서(당기순이익) -> 잉여금 처분명세서(미처분이익잉여금) -> 재무상태표(미처분이익잉여금을 이월이익잉여금에 입력) 순서로 수정 - 전기분 이익잉여금처분계산서 (60-2, 50-1) : 전기분잉여금처분계산서 메뉴 -> 계정과목명의 코드, 계정과목 입력 -> 해당 입력금액 란에 입력 - 전기분 손익계산서 (66-3, 64-3, 56-3) : 전기분 손익계산서 메뉴 -> 해당 계정과목 수정 혹은 추가 - 혼합 - 전기분 재무상태표 -> 전기분 손익계산서 (53-3, 51-1) : 전기분재무상태표 메뉴 -> 해당 계정과목 수정 -> 대차차액 확인 -> 수정된 계정과목에 대응하는 계정과목의 금액 수정 -> 대차차액 없는 것을 확인 -> 전기분손익계산서 메뉴 -> 해당 계정과목 수정 - 전기분 손익계산서 -> 전기분이익잉여금처분계산서 -> 전기분 재무상태표 (65-3) : 전기분손익계산서메뉴 -> 해당 계정과목 수정 입력 -> 당기순이익 확인 -> 전기분잉여금처분계산서 메뉴 -> F6 불러오기하여 반영 -> 미처분이익잉여금 합계 확인 -> 전기분재무상태표 메뉴 -> 이월이익잉여금을 미처분이익잉여금 합계 금액으로 수정입력 - 전기분 재무상태표 -> 거래처별 초기이월 (특별-2, 59-3, 55-2) : 전기분재무상태표 메뉴 -> 해당 계정과목 수정전 금액 확인 -> 수정 입력 -> 거래처별초기기월 메뉴 -> 해당 계정과목의 거래처 내역 삭제, 수정 혹은 추가 입력 - 원재료,재공품,제품 기말재고액 (57-2) : 전기분재무상태표 메뉴 -> 해당 계정과목 금액 수정 -> 전기분원가명세서 메뉴 -> 조회 후 기말원재료재고액, 기말재공품재고액 및 당기제품제조원가 확인 -> 전기분손익계산서 메뉴 -> 조회 후 당기제품제조원가 수정 입력 -> 전기분잉여금처분계산서 메뉴 -> 불러오기 후 당기순이익 확인 - 전기분 재무상태표 -> 전기분 원가명세서 (52-3) : 전기분재무상태표 메뉴 -> 해당 계정 금액 입력 -> 전기분원가명세서 메뉴 -> 해당 계정의 상세 내용 입력 - 전기분 재무상태표 -> 거래처등록 -> 거래처 초기이월 (50-3) : 거래처등록 메뉴 -> 거래처 등록 -> 전기분재무상태표 메뉴 -> 해당 계정과목과 금액 입력 -> 거래처별초기이월 메뉴 -> 해당 계정과목 상세에 거래처와 금액 입력 - 거래처별 초기이월 : 거래처별초기이월 메뉴 -> 해당 계정 과목 선택 -> 해당 거래처의 금액 수정 - 회사등록 : 회사등록 메뉴 -> 문제와 비교하여 바뀐 부분 수정 ==== 문제2. 일반전표입력 메뉴에 추가 입력 ==== 거래자료의 입력 * 제조, 판매관리 구분! * 영업, 영업외 구분! -> 영업)외상매출금, 외상매입금, 지급어음 등. 영업외)미지급금 * 채권의 경우 거래처 입력! * 당좌수표를 받았다 -> (차)현금 * 당좌수표를 발행했다 -> (대)당좌예금 * 수표를 발행했다 -> 당좌예금 * 자기앞수표를 발행했다 -> 현금 * 본사의 가스료/전력비/난방 -> 수도광열비 * 공장의 가스료/수도비/난방 -> 가스수도료 * 계약금을 내다 -> 선급금(자산) * 계약금을 받다 -> 선수금(부채) * 재산세 -> 세금과공과 * 협찬 -> 접대비(판) * 임차보증금 -> 자산 * 임대보증금 -> 부채 * 단기차입금 -> 부채(빌린거) * 단기대여금 -> 자산(빌려준거) : 장기와의 차이는 1년 기준 * 기계장치 -> 기계장치 * 등기요금 -> 통신비 * 장부기장수수료 -> 지급수수료 * 운임발생 -> 운반비 * 토지/수수료/취득세 -> 토지 * 치량/취등록세 -> 차량운반구 * 이자공제 -> 이자비용 * 추심수수료 -> 수수료비용(판) * 할부 -> 미지급금 * 상품매입/운반비 -> 상품매입 * 조기회수 -> 매입/매출 할인 * 하자로 반품처리 -> 매출/매입환입및에누리 * 개발(신제품) 무형자산 등록 -> 개발비(자산) * 개발(신제품) 무형자산 미등록 -> 경상연구개발비(판관비) * 도색 -> 수선비 * 엘리베이터 설치 -> 건물 * 환율로 이익/손실 -> 외환차익/외환차손 * 화재발생 -> 재해손실(장부가) * 당기지급한 비용 중 차기 비용 해당 -> 선급비용 * 주식 공정가치 상승(단기) -> 단기매매증권평가이익 * 주식 공정가치 손실(장기) -> 매도가능증권평가손실 * 기말시점 환율로 이익/손실 -> 외화환산이익/손실 * 장기차입금 1년이내 도래 -> 유동성자기부채로 상계 * 재고자산 감모 -> 재고자산감모손실(비정상) * 법인세 중간예납 -> 선납세금 * 법인세원천납부세액 -> 선납세금 * 받을 어음에 대한 할인료 -> 매출채권처분손실 * 파산으로 인한 대손처리 * 매출채권 -> 대손상각비 * 매출채권 외 -> 기타의대손상각비 * 단기매매차익 매입수수료 -> 수수료비용(영업외비용) * 당좌거치개실보증금 -> 특정현금과어음 * 신주 xxx주 발생 -> 자본금 (액면가액으로), 초과분은 주식발행초과금 * 유니폼 -> 복리후생비 * 유니폼에 대하여 당사어음으로 발행 -> 미지급금 * 제품에 대하여 당사어음으로 발행 -> 지급어음 * 관리직 급여 -> 급여(판) * 생산직 급여 -> 임금(제) * 급여관련공제세금 -> 예수금 * 건강보험료 -> 복리후생비 * 이자비용으로 원천징수액 -> 예수금 * 자기주식처분 -> (차)자기주식처분이익/손실 (대)자기주식 * 주식배당은 결의일 이후분배 -> (차)이월이익잉여금 (대)미교부주식배당금 * 중간배당금 지급 -> (차)미지급배당금 * 협회비 -> 세금과공과 * 강사초청교육 -> 교육훈련비(제/판) * 프리랜서 번역의뢰 -> 수수료비용 * 퇴직급여는 먼저 합계잔액시산표에서 퇴직급여충당부채를 조회하여 잔액확인 * 확정기여(DC) -> 퇴직급여 * 확정급여(DB) -> 퇴직연금운용자산 ==== 문제3. 거래 자료를 매입매출전표입력 메뉴에 입력 ==== 매입매출전표 입력 - **유형선택 : 제일 중요함, 채점대상** - 품목 - **공급가액 + 부가가치세 : 채점 대상** - **거래처 : 채점 대상** - **전자 : 채점 대상** - 분개유형 - **하단 분개 : 채점 대상** * 엔진교체-자본적지출 -> 불공/차량운반구 * 교육 도서구입/비씨카드 -> 카면/도서인쇄비 * 제품/외상 -> 과세/외상매출금 * 현금/주유 -> 현과/차량유지비 * 외상/제품 -> 영세/제품 * 현금/접대비/전자 -> 불공/접대비 * 임가공계약 -> 외주가공비 * 토지 -> 면세 * 식시/축하/화환 -> 면세/복리후생비 * 방문객을 위한 수건매입 -> 과세/광고선전비(판) * 접대용 화분구입 -> 면세/접대비 * 세금계산서/현금영수증발행안함/간이영수증 -> 건별 * 직원용 쌀구입 -> 면세/복리후생비 * 면세구입 및 카드결제 -> 카면 === 매출 === == 11.과세 == * (전자)세금계산서 매출 == 12.영세 == * 내국신용장, 구매확인서, L/C, 영세율 세금계산서 == 14.건별 == * 무증빙 (세금계산서, 신용카드, 현금영수증 외에는 모두 무증빙) == 16.수출 == * 직수출 == 17.카과 == * 신용카드 매출 == 22.현과 == * 현금영수증 매출 (영수증은 현금영수증과 다르므로 무증빙) === 매입 === == 51.과세 == * (전자)세금계산서 매입 == 52.영세 == * 국내영세율 매입 (내국신용장, 구매확인서, L/C, 영세율 세금계산서) == 53.면세 == * (전자)계산서 매입 * 화환, 도서, 토지, 시내버스, 교육훈련비, 쌀 == 54.불공 == * 세금계산서 안받은 거, 부실한 거, 접대비관련, 토지관련, 업무무관, 비영업용자동차 * 사유1 : 필요적 기재사항 누락 * 사유2 : 사업과 직접 관련 없는 지출 * 사유3 : 비영업용 소형승용자동차 구입, 유지 및 임차 * 사유4 : 접대비 및 이와유사한 비용 관련 * 사유5 : 면세사업과 관련 * 사유6 : 토지의 자본적 지출 관련 * 사유7 : 사업자등록 전 매입세액 * 사유8 : 금거래계좌 미사용 관련 매입세액 * 사유9 : 당해과세기간의 총공급가액 중 면세공급가액이 5% 미만인 경우의 공통매입세액, 또는 당해 과세기간중의 공통매입세액이 5만원 미만인 경우의 매입세액은, 전액이 공제되는 매입세액으로 한다. * 사유10 : 대손처분받은 세액 * 사유11 : 납부세액 재계산분 == 55.수입 == * 수입 시 == 57.카과 == * 신용카드 매입 == 58.카면 == * 신용카드 면세 매입 == 61.현과 == * 현금영수증 매입매입 == 62.현면 == * 현금영수증 면세 매입 ==== 문제4. 일반전표입력 및 매입매출전표입력 메뉴의 오류를 확인하여 정정 ==== 수정분개 - 일반전표 수정 - 매입매출전표 수정 - 일반전표삭제 -> 매입매출전표 입력 ==== 문제5. 결산정리 사항을 해당 메뉴에 입력 ==== 결산정리사항 === 자동결산 정리사항 === - 재고자산의 기말재고액 - 매출채권에 대한 대손상각 - 법인세비용의 입력 - 무형자산의 상각액 - 유형자산의 감가상각비 - 퇴직급여(전입액) 퇴직급여충당금 입력 === 수동결산 정리사항 === - 소모품미사용액의 정리 * 구입시 자산처리한 경우 : 차)소모품비 xxx / 대)소모품 xxx (사용분) * 구입시 비용처리한 경우 : 차)소모품 xxx / 대)소모품비 xxx (남은것) - 외화자산부채의 환산 * 차)외화자산 xxx 혹은 외화부채 xxx / 대)외화환산이익 xxx * 차)외화환산손실 xxx / 대) 외화자산xxx 혹은 외화부채 xxx - 선급비용의 계상 * 남은 금액 계산 : 차)선급비용 xxx / 대)해당계정(보험료 등) xxx - 미지급비용의 계상 * 차)해당계정 xxx / 대)미지급비용 xxx (아직 안준거) - 미수수익의 계상 * 차)미수수익 xxx / 대)계정(이자수익 등) xxx (못받은 거) - 선수수익의 계상 (52-1) * 차)계정(임대료 등) xxx / 대)선수수익 xxx (남은 것) - 유가증권 및 투자유가증권의 평가 (53-2) * 공정가치>장부금액 : 차)단기매매증권 xxx / 대)단기매매증권평가이익 xxx * 공정가치<장부금액 : 차)단기매매증권평가손실 xxx / 대)단기매매증권 xxx - 현금과부족 계정의 정리 (51-1) * 현금시재 부족 : 차)잡손실 xxx / 대)현금과부족 xxx * 현금시재 많은경우 : 차)현금과부족 xxx / 대)잡이익 xxx - 가지급금, 가수금의 정리 (53-3) * 차)계정 xxx / 대)가지급금 xxx * 차)가수금 xxx / 대)계정 xxx - 부가세예수금과 부가세대급금의 정리 (55-2) * 차)부가세예수금 xxx / 대)부가세대급금 xxx, 미지급세금 xxx - 기타 (61-1, 59-1, 58-1, 56-1) * 56-1 : 차)장기차입금 xxx / 대)유동성장기부채(거래처) xxx * 58-1 : 차)보통예금 xxx / 대)단기차입금(거래처) xxx * 59-1 : 차)접대비(판) xxx / 대)제품 xxx (적요8.타계정으로 대체액 손익계산서 반영분) * 61-1 : 차)예비교통비(판) xxx / 대)현금 xxx ==== 문제6. 제시된 사항을 조회하여 답안 작성 ==== 장부조회 === 부가세 관련 조회 === - **부가가치세 신고서** : **부가가치세!** 매출세액, 매입세액, 납부세액, 공제받지 못한 매입 세액, 기타매입세액, 과세표준: 에서 기간 입력후, <신고 내용>을 통해 요약 정보 확인 * 2013년 제1기 예정신고기간의 영세율 과세표준 얼마인가? * 제1기 부가가치세 확정신고기간(4월~6월)의 부가가치세 매입세액 중 공제받지 못할 매입세액은 얼마인가? * 일반과세탭 -> 조회기간입력 -> 과세표준, 매출세액 중 합계 금액 조회 - **세금계산서 합계표** : **세금계산서 매수!** 각 거래처별 세금계산서 매수, 공급가액, 부가세액 * 기간입력 -> 매입/매출 선택 -> 전체데이터 탭 -> 조회 * 1기 예정 : 1~3월 * 1기 확정 : 4~6월 * 2기 예정 : 7~9월 * 2기 확정 : 10~12월 * 1월부터 3월까지 매출세금계산서 매수가 가장 많은 거래처을 조회하면? (거래초 코드만 입력하시오) * 부가가치세 제1기 과세기간 최종3월(4월~6월)에 (주)금강상사로부터 전자세금계산서를 교부받은 거래의 공급가액은 모두 얼마인가? * 2013년 1기 예정신고기간 중 매출분 전자세금계산서의 세금계산서 발급분 총 공급가액은 얼마인가? * 기간입력 -> 매출/매입 선택 -> 매수 확인, 기타 조회 === 회계 정보 조회 === - **일/월계표** : **계정과목에 대한 금액!** 특정 계정과목의 금액(현금/대체)을 물을 때(~부터 ~까지), 특정 기간 동안(부터~까지)의 계정과목의 증가, 감소액 파악. * 1월부터 3월까지 현금으로 지출한 복리후생비는 모두 얼마인가? * 2011년 6월 한달동안 판매관리비 지출금액은 총 얼마인가? * 일/월 선택 -> 기간 -> 계정과목에 대한 금액 조회 - **거래처원장** : **채권(외상매출금, 단기차입금) + 거래처!** 특정 거래처의 계정과목별 금액을 물을 때, 특정 계정 과목에 대한 거래처별 증감과 잔액 파악. * 3월 중 (주)영생상회에 대하여 외상매출금을 수령한 금액은 얼마인가? * 6월 30일 현재 외상매출금으로 회수할 금액이 가장 많은 거래처는 어디인가? * 기간입력 -> 계정과목 -> 거래처 -> 잔액조회 - **재무상태표** : **영역 (유동자산, 유동부채, 현금및현금성자산)!** * 기간입력 -> 해당 내용 조회 - **총계정원장** : **기간+특정계정과목!** 특정 계정과목의 금액 변동을 확인할 때, 특정 계정과목의 월별, 일별 비교. 예) 접대비 지출이 가장 많은 달. * 1월부터 6월까지 외상매출 발생액이 가장 큰 월과 그 월의 외상매출 발생익 총액은 얼마인가? * 기간입력 -> 계정과목선택 -> 일자, 차변, 잔액 등 조회 - **현금출납장** : **현금잔액 묻는 것!** 현금의 유출이나 잔액을 물을 때, 특정 기간(부터~까지)의 현금의 입/출금 세부 내역 및 잔액 파악. * 5월 한 달 동안의 현금유입액과 현금유출액의 차이는 얼마인가? - 매입매출장 : 매입매출의 유형별로 금액을 물을 때. * 제1기 부가가치세 확정신고기간(4월~6월) 중 매출한 거래 중 현금영수증을 발급한 공급대가은 얼마인가? * 제1기 과세기간 최종3월(4월~6월) 중 영세율 세금계산서를 발행한 금액은 얼마인가? * 제1기 부가가치세 확정신고기간(4월~6월) 중 계산서를 수취하여 매입한 금액은 얼마인가? - **계정별원장** : **특정월!** 특정 계정과목의 세부 내역 및 잔액 파악 예) 6월의 외상매출금 회수거래의 건수와 합계 금액은? - 합계잔액시산표 : 특정계정과목의 비용을 물을 때(~까지 누적액) * 1월부터 6월까지 투입된 제조원가의 노무비는 얼마인가? - 총계정원장 : 특정 계정과목의 금액 변동을 확인할 때 * 1월부터 6월까지 외상매출 발생액이 가장 큰 월과 그 월의 외상매출 발생액 총액은 얼마인가?